Движение денежных средств форма 4 образец заполнения. Отчет о движении денежных средств

Обязательно в 4 форме отчетности отражается размер остатка денежных средств на начало и окончание отчетного периода. 4400 - сальдо денежных потоков - сумма строк 4100, 4200, 4300. Если получилось отрицательное число, отражаем его в круглых скобках. 4450 - остаток на начало отчетного периода - сумма остатка денежных средств на начало года. 4500 - остаток на конец отчетного периода - сумма остатка денежных средств на конец года. 4490 - влияние изменения курса валют по отношению к рублю - отражается итоговая сумма курсовых разниц, возникших в связи с пересчетом валюты в рубли. Важно знать, что в бланке отчета о движении денежных средств отражается не полный перечень категорий операций, одна операция может относиться к нескольким категориям. Так, например, единая выплата может относиться к разным потокам. В этом случае суммы распределяются по потокам.

Порядок заполнения бухгалтерской отчетности

Организациям следует иметь в виду, что в расшифровках движение денежных средств, связанное с выплатой (получением) процентов и дивидендов, а также с результатами чрезвычайных обстоятельств, должно раскрываться раздельно. Данные о движении денежных средств в связи с налогом на прибыль и другими аналогичными обязательными платежами должны отражаться в отчете раздельно в составе данных по текущей деятельности, если только они не могут быть конкретно увязаны с инвестиционной или финансовой деятельностью. При поступлении денежных средств от продажи иностранной валюты (включая обязательную продажу) на счета в кредитных организациях или в кассу организации соответствующие суммы отражаются в составе данных по текущей деятельности как поступление денежных средств от продажи основных средств и иного имущества.

Как заполняется отчет о движении денежных средств – форма 4

По общему правилу, если время, отведенное на сдачу отчетности, оканчивается выходным или праздничным днем, время сдачи продлевается до первого следующего за ними рабочего дня. За нарушение правил сдачи отчетности бухгалтер, руководитель предприятия наказываются штрафом. Наряду с формой 4 нужно также сдать заполненный бухгалтерский баланс (форма 1), скачать который можно в этой статье, отчет о финансовых результатах (форма 2, бывший отчет о прибылях и убытках), скачать форму 2 можно здесь.

Также необходим заполнить отчет об изменениях капитала (форма 3). Скачать бланк и заполненный образец формы 3 можно здесь. Отчет о движении денежных средств образец заполнения Заполнение формы 4 начинается с так называемой «шапки» бланка.
Вначале заполняется строчка с данными организации: название, идентификационный код, указывается вид деятельности (должен соответствовать учредительным документам).

Отчет о движении денежных средств форма 4: заполнение

Внимание

Пример заполнения Отчета о движении денежных средств Заполним форму 4 бухгалтерской отчетности исходя и следующих данных: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Наименование операции Корреспондирующий счет учета Сумма (руб.) Остаток ден. средств в кассе Дт 50 6 000 Остаток ден. средств на расчетном счете Дт 51 170 000 Поступление ден.средств от покупателей за отгруженную продукцию (в т.ч. НДС) Кт 62 885 000 (в т.ч. НДС 135 000) Поступление авансовых платежей от покупателей Дт 62 59 000 (в т.ч. НДС 9 000) Оплата поставщикам за материалы и сырье Дт 60 82 600 (в т.ч.

Порядок составления отчета о движении денежных средств (форма 4)

Затем идет разделение денежных потоков по трем категориям: текущие операции, инвестиционные операции и финансовые операции. Каждая из этих категорий делится на две подкатегории: поступления и платежи. Перед каждым видом операций находится две графы, в которых необходимо отразить денежную сумму, прошедшую по этим операциям: графа 3 за отчетный год, графа 4 - за предыдущий отчетному год.
При заполнении формы 4 за 2014 год нужно отразить сведения за 2014, 2013 года. Заполнение раздела «Денежные потоки по текущим операциям» Поступления: 4110 - указывается общая сумма поступлений. 4111-4119 - их расшифровка:

• продажа товаров, работ и услуг
• выплата средств, за аренду, лицензии, роялти
• уступка прав требования денежных выплат
• прочие поступления.

Платежи строятся на зеркальной основе: 4120 - общая сумма платежей.

Нюансы заполнения форм № 3, 4 и 5 годовой бухгалтерской отчетности

• От продажи внеоборотных активов (нематериальные ценности, недвижимость, основные средства производства) не включаются финансовые вложения в эти активы.
• От сделок по отчуждению доли других предприятий
• От продажи долговых бумаг, возвращения ранее выданных займов
• От доходов в виде вложений в предприятия, акции, депозиты
• Прочие поступления.

Платежи: 4220 - общая сумма платежей. 4221-4229 - расшифровка:

• Траты на обновление, ремонт оборудования, научные разработки, в т.ч. и внеоборотные активы
• Покупка долей других предприятий, акций
• Покупка долговых бумаг, прав требований, траты на займы
• Проценты по обязательствам, возникшим из-за инвестиционных операций
• прочие платежи.

В строке 4200 отчета о движении денежных средств указывается сальдо денежных потоков от инвестиционных операций.

Заполнение формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса

Отправить на почту Форма 3 бухгалтерского баланса, так же как 4 и 6, является приложением к нему. О том, кто и когда составляет эти формы, мы расскажем в нашей статье. Когда составляются формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса Форма 3 бухгалтерского баланса Форма 4 бухгалтерского баланса Форма 6 бухгалтерского баланса Итоги Когда составляются формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса? Формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса входят в состав годовой бухгалтерской отчетности и являются приложениями к его основным формам (балансу и отчету о финансовых результатах):

• форма 3 - отчет об изменениях капитала;
• форма 4 - отчет о движении денежных средств;
• форма 6 - отчет о целевом использовании средств.

Бланки форм приложений, как и основных форм бухотчетности, утверждены приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н.

Помимо него, сдаются также:

• форма 1 (заполненный бухгалтерский баланс);
• форма 2 (отчёт о финансовых результатов, ранее известный как отчёт о прибылях и убытках);
• форма 3 (отчёт об изменениях капитала).

Заполнение формы 4 Скачать отчет о движении денежных средств по форме 4 можно здесь. Шапка бланка Заполнение начинается с шапки бланка. При этом последовательность действий следующая:

• Сначала заполняется строка, в которую вносятся данные об организации. Это название компании, её идентификационный код и вид деятельности (согласно учредительным документам).
• После этого денежные потоки разделяются на три категории операций: текущие, инвестиционные и финансовые.

Правила заполнения формы 4 бухгалтерской отчетности

В строке 4120 указывается общая сумма платежей, а в строках с 4120-й по 4129-ю они расшифровываются

• деньги, потраченные на покупку товаров, работ и услуг;
• фонд заработной платы;
• проценты по кредитным обязательствам;
• финансы, потраченные на выплату налогов и прочих обязательных платежей;
• прочие платежи.

К текущим операциям относятся все операции, которые не могут быть с полной уверенностью отнесены к прочим разделам. В строке 4100 документа указывается сальдо денежных потоков. Денежные потоки от инвестиционных операций Под инвестиционными операциями подразумеваются вложения в научные проекты, а также долевое участие в других предприятиях, затраты на выплаты по подрядным договорам и на выплаты отдельным работникам в связи с инвестиционной деятельностью.

В строке 4210 указывается общая сумма поступлений.
Заполненный второй раздел формы 4 смотрите в заполненном образце отчета, который можно скачать по ссылке ниже. Заполнение раздела «Денежные потоки от финансовых операций» Финансовые операции связаны с привлечением дополнительного капитала в виде кредитов, займов или продажи доли в собственном капитале. Поступления: 4310 - общая сумма поступлений. 4311-4319 - их расшифровка:

• Получение кредитных средств
• Увеличение вкладов участников
• Выпуска акций
• Выпуск долговых бумаг (облигации).

Платежи: 4320 - общая сумма платежей. 4321-4329 - их расшифровка:

• Собственникам при покупке их акций, долей в случае выхода
• Выплата части прибыли
• Выплата по долговым бумагам, обязательствам (кредиты, займы).

Заполняя данные по каждой категории формы 4, нужно отмечать сальдо: разницу между выплатами и поступлениями.

Отображает движение финансов. В ней должны четко отображаться все поступления и платежи предприятия. Одним из основных показателей формы 4 бухгалтерской отчетности является остаток средств на конец года.

Что такое форма 4 бухгалтерской отчетности

Понятие и назначение

Образец формы «Движение денежных средств» предоставляется согласно приказу № 66н Министерства финансов Российской Федерации. Форма должна быть заполнена согласно итогам текущего года, сдаваться она должна в общем пакете отчетов бухгалтерии.

Что такое форма 4 бухгалтерской отчетности, смотрите в данном видео:

Нормативное регулирование

Заполнение формы согласно нормативам, прописанным в статье 66н позволяет ее не только во время сдать, но и избежать ошибок, а соответственно — . Основным нормативно-правовым документом, который регулирует и стандартизирует правила оформления Формы 4 бухгалтерской отчетности, является Приказ Министерства Финансов РФ № 66н «О формах бухгалтерской отчетности».

Данный приказ предназначается для определения норм тех данных, которые должны присутствовать в отчете формы 4. Приказ Министерства довольно часто поддается изменениям и коррективам, многие тонкости закона о формах бухгалтерской отчетности становятся более точными и совершенными.

Также приказ Министерства Финансов , которые в обязательном порядке должны подаваться объектами и субъектами предпринимательской деятельности (в т.ч. , и ). Список документов и также определяются пунктами законодательного акта. Детали, коды и колонки, которые необходимо отображать в форме — все это определяется в законодательном акте.

Кто сдает и куда

Форма 4 бухгалтерской отчетности должна заполнятся . Исключения составляют:

• , а также ;
• бюджетные предприятия.

Все предприятия, которые не попали в этот список обязаны регулярно сдавать форму 4 и предоставлять тем самым государству точный отчет о всех финансовых операциях.

Форму 4 бухгалтерской отчетности следует заполнять в 2 экземплярах. Первый должен быть подписан (этот экземпляр подают в Федеральную налоговую службу и статистическую службу).

Следует помнить, что в при сдаче формы в федеральную налоговую службу, следует использовать то отделение, в котором компания стоит на учете. В статистическую службу документ аналогично подается по месту регистрации.

Форма 4 должна быть сдана не позднее 31 марта следующего года. Например, отчет за 2017 год следует сдать до 31 марта 2018.

Как заполнить отчет

Положения по бухгалтерскому учету, которые были составлены еще в 2011 году полностью описывают все принципы и правила, согласно которым нужно заполнять форму 4 бухгалтерской отчетности.

• Следует помнить, что все отрицательные показатели (значение чисел — отрицательное), которые вошли в отчет должны быть отражены в круглых скобках и без знака «минус».
• Если показатели должны быть вычтены для пересчета налогов, то с ними следует поступать также.

Единицы измерения, применяемые в отчете формы 1, составляют тысячи или миллионы рублей. Таким образом, если показатель составляет 130 тысяч рублей, то в колонке не нужно писать 130 000, следует написать прсто 130, а в наименовании колонки отметить, что все числа даются с размерностью «тыс. р».

Отчет о движении денежных средств детально описан в этом видео:

Состав

Форма 4 бухгалтерской отчетности содержит следующую информацию касательно движения финансов:

• текущая деятельность;
• инвестиционная деятельность;
• финансовая деятельность.

Каждая разновидность разделена на следующие разделы:

• потоки финансов от текущих операций;
• потоки финансов от инвестиционной деятельности;
• финансовые операции.

Под денежными потоками следует понимать все платежи предприятия, а также финансовые поступления. Поступления имущества, которое имеет материальную ценность (материальный эквивалент) также учитывается как денежный поток.

Следует помнить, что существуют такие поступления, которые не влияют значительно на общую сумму финансовых средств. Таковые учитывать в форме 4 не нужно. Очень важно бухгалтеру уметь отделять «важные» показатели от «неважных».

Строчки

Для того чтобы детально описать принципы заполнения, укажем, что должно содержаться в каждой конкретной строке.

• Строчка «4310». Здесь отображаются поступления итогового характера. Значение этой строчки можно получить, если просуммировать 4311-4319.
• Строчка «4311». Здесь должна быть указана сумма всех кредитов, которые получены предприятием от банков. Сумма указывается без процентов.
• Строчка «4312» и «4313». Здесь следует писать вклад, который вносился со стороны собственника предприятия.
• Строчка «4320». Здесь указывается итоговая сумма платежей. Суть строчки 4320 — это сумма «4321»-«4329».
• Строчка «4321». Здесь отображено суммарное число всех кредитов, которые предприятию удалось погасить.
• Строчка «4322». Здесь отображается , которые предприятие выплатило учредителям компании.
• Строчка «4300». В этой строчке требуется указывать сальдо финансовых потоков от операций. Вычитывая из «4310» строчку «4320», получаем «4300».
• Строчка «4400». Здесь учитывается сальдо всего финансового потока. Содержимое строчки представляет собой сумму «4100»+»4200″+»4300″.
• Строчка «4450». В этой строчке необходимо указать остаток денег на момент начала следующего отчетного года. Об этой величине нужно также написать в

Формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса входят в состав годовой бухгалтерской отчетности и являются приложениями к его основным формам (балансу и отчету о финансовых результатах):

• форма 3 — отчет об изменениях капитала;
• форма 4 — отчет о движении денежных средств;
• форма 6 — отчет о целевом использовании средств.

Бланки форм приложений, как и основных форм бухотчетности, утверждены приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н. Этот же документ содержит правило, устанавливающее, что при упрощенном варианте отчетности обязательными формами являются баланс, отчет о финрезультатах и отчет о целевом использовании средств, а пояснения к ним следует оформлять только в случае крайней необходимости (п. 6).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1 июня 2019 года в формы бухгалтерской отчетности внесены изменения. При составлении отчетности за 2019 год нужно брать редакцию от 19.04.2019. Ключевые отличия: отчетность можно составлять только в тыс. руб. Миллионы в качестве единицы измерения больше использовать нельзя. ОКВЭД заменен на ОКВЭД 2. О других изменениях см. .

Поскольку отчет о целевом использовании средств (форма 6) предназначен для использования при наличии движения средств вполне определенного назначения, его применяют не всегда. Таким образом, формы 3, 4 и 6 могут не составляться лицами, отчитывающимися по упрощенной форме.

О том, кому доступно применение упрощенной отчетности, читайте в материале «Упрощенная отчетность малого бизнеса» .

А вот в комплект отчетности, формируемой по полному ее варианту, формы 3 и 4 войдут. При этом форма 6 и иные пояснения будут оформляться при наличии такой необходимости.

Форма 3 бухгалтерского баланса

Форма 3 бухгалтерского баланса - это отчет об изменениях капитала. В нем содержатся сведения о собственном капитале организации, к которому относятся (п. 66 ПБУ по бухучету и бухотчетности, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н):

• уставный (складочный) капитал;
• добавочный капитал;
• резервный капитал;
• нераспределенная прибыль;
• прочие резервы.

Кроме того, в отчете отражается информация о собственных акциях, выкупленных у акционеров.

Форма 3 состоит из 3 разделов:

1. Движение капитала

Это таблица, которая показывает изменение капитала организации за 2 года (отчетный и предыдущий). Из нее видно, как изменился капитал (увеличился он или уменьшился) и за счет чего произошли изменения.

Заполнить раздел несложно. Сначала нужно указать остатки на 31 декабря года, предшествующего предыдущему. Затем заполнить показатели за прошлый год и вывести остаток капитала на 31 декабря предыдущего года. Далее нужно отразить движение и остаток капитала на конец отчетного года. Показатели отражаются в соответствующих графах и строках. Например, если имело место увеличение добавочного капитала из-за проведенной переоценки имущества, сумма переоценки отражается в строке «Переоценка имущества» (графа «Добавочный капитал»).

2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

Название раздела говорит само за себя: он содержит сведения о корректировках величины капитала, вызванных изменением учетной политики или связанных с исправлением существенных ошибок прошлых лет, выявленных после утверждения бухгалтерской отчетности прошлого года. Его целесообразно заполнять еще до раздела 1, так как его данные используются для определения показателей первого раздела.

3. Чистые активы

Подробнее об этом порядке читайте в материале «Утвержден новый порядок расчета чистых активов» .

Скачать бланк формы 3 можно на нашем сайте.

Скачать отчет об изменениях капитала

Форма 4 бухгалтерского баланса

Форма 4 бухгалтерского баланса — это общепринятое название отчета о движении денежных средств. Он содержит информацию о движении денежных потоков организации за отчетный и предыдущий годы. Денежные потоки детализируются в разрезе текущих, инвестиционных и финансовых операций. По каждому виду деятельности показываются поступление и расходование денежных средств.

При этом к текущим операциям относятся операции, связанные с осуществлением обычных видов деятельности. Например, к поступлениям относятся выручка от продажи и арендные платежи, а к платежам — плата поставщикам и зарплата. Инвестиционными признаются операции, связанные с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов.

Как денежные потоки от финансовых операций классифицируются потоки от операций, связанных с привлечением финансирования на долговой или долевой основе, приводящих к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации (кредиты, займы, вклады и т. п.).

Порядок заполнения отчета детально описан в ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» (утвержден приказом Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н).

Скачать его бланк также можно на нашем сайте.

Форма 6 бухгалтерского баланса

Шестая форма баланса — это отчет о целевом использовании средств, который составляют некоммерческие организации (НКО) и юрлица, получающие какое-либо целевое финансирование.

Для НКО этот отчет является, по существу, основным. В данном отчете они раскрывают информацию о целевом использовании средств, полученных для обеспечения уставной деятельности. В нем показывается остаток средств целевого финансирования на начало отчетного года, поступление и расходование таких средств в течение отчетного периода и их остаток на конец года.

Форма 6, так же как и основные формы отчетности (баланс и отчет о финрезультатах), имеет 2 варианта оформления: полный (приложение 1 к приказу № 66н) и упрощенный (приложение 5 к приказу № 66н). Последний могут составлять организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, при составлении отчетности по упрощенной форме.

Скачать оба варианта бланка формы 6 можно на нашем сайте.

Итоги

Формы 3, 4 и 6 - это приложения к 2 основным бухгалтерским отчетным документам: бухбалансу и отчету о финрезультатах. Формы 3 (отчет об изменениях капитала) и 4 (отчет о движении денежных средств) оформляются в обязательном порядке, если основные отчеты создаются в их полном варианте. Форма 6 (отчет о целевом использовании средств) составляется только при наличии у отчитывающегося лица средств целевого финансирования. Так же как и 2 основные формы отчетности, форма 6 может быть оформлена по упрощенному варианту организацией, имеющей право на ведение упрощенного учета. За 2019 год нужно использовать новую редакцию всех указанных форм.

Отчет о движении денежных средств форма 4, что это за отчет, кто его сдает? Предлагаем вам образец заполнения формы 4 бухгалтерской отчетности за 2014 год. Как заполнить отчет форма 4? Скачать бланк отчета о движении денежных средств, актуальный при заполнении бухгалтерской отчетности за 2014 год можно ниже. Данный бланк утвержден Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66н (ред. от 04.12.2012).

В обычном понимании бухгалтерская отчетность представляет собой сведения об убытках, прибыли, показывает состояние предприятия на определенный момент времени (как правило, это касается времени окончания отчетного периода).

Форма 4 составляется коммерческими организациями. Из этого перечня исключаются только компании, занимающиеся кредитованием, страхованием и бюджетные организации. Бухгалтерская отчетность этих организаций имеет свои отличия и регулируется отдельными правилами бухгалтерского учета.

Если исходить из бланка отчета о движении денежных средств, то 4 форму отчетности необходимо сдавать в налоговую инспекцию с подписью руководителя предприятия и главного бухгалтера. И, соответственно, на них ложится ответственность за предоставление, не предоставление, несвоевременное предоставление отчетности.

Предприятия, считающиеся субъектами малого предпринимательства, могут не сдавать описываемую отчетность. Отчетность малых предприятий можно скачать (баланс и отчет о прибылях и убытках).

Отчетность сдается не позже чем через 3 месяца после окончания периода. Сдача происходит один раз в год.

По общему правилу, если время, отведенное на сдачу отчетности, оканчивается выходным или праздничным днем, время сдачи продлевается до первого следующего за ними рабочего дня.

За нарушение правил сдачи отчетности бухгалтер, руководитель предприятия наказываются штрафом.

Наряду с формой 4 нужно также сдать заполненный бухгалтерский баланс (форма 1), скачать который можно в , отчет о финансовых результатах (форма 2, бывший отчет о прибылях и убытках), скачать форму 2 можно . Также необходим заполнить отчет об изменениях капитала (форма 3). Скачать бланк и заполненный образец формы 3 можно .

Отчет о движении денежных средств образец заполнения

Заполнение формы 4 начинается с так называемой “шапки” бланка.

Вначале заполняется строчка с данными организации: название, идентификационный код, указывается вид деятельности (должен соответствовать учредительным документам).

Затем идет разделение денежных потоков по трем категориям: текущие операции, инвестиционные операции и финансовые операции. Каждая из этих категорий делится на две подкатегории: поступления и платежи.

Перед каждым видом операций находится две графы, в которых необходимо отразить денежную сумму, прошедшую по этим операциям: графа 3 за отчетный год, графа 4 – за предыдущий отчетному год. При заполнении формы 4 за 2014 год нужно отразить сведения за 2014, 2013 года.

Заполнение раздела “Денежные потоки по текущим операциям”

Поступления:

4110 – указывается общая сумма поступлений.

4111-4119 – их расшифровка:

• продажа , работ и услуг
• выплата средств, за аренду, лицензии, роялти
• уступка прав требования денежных выплат
• прочие поступления.

Платежи строятся на зеркальной основе:

4120 – общая сумма платежей.

4120-4129 – расшифровка:

• средства, потраченные на покупку товаров, работ и услуг
• проценты по кредитным обязательствам
• средства, потраченные на выплату налогов, других обязательных платежей.
• прочие платежи.

Интересно, что к текущим операциям относят все операции, которые нельзя уверенно отнести к остальным разделам.

В строке 4100 формы 4 – указывается сальдо денежных потоков.

Заполнение данного раздела формы 4 можно посмотреть в заполненном образце отчета, который можно скачать по ссылке ниже.

Заполнение раздела “Денежные потоки от инвестиционных операций”

Инвестиционные операции представляют собой вложения в научные разработки, покупку доли у других предприятий, траты на выплаты по подрядным договора, работникам в связи с инвестиционными операциями предприятия.

Поступления:

4210 – общая сумма поступлений.

4211-4219 – расшифровка:

• От продажи внеоборотных активов ( , недвижимость, производства) не включаются финансовые вложения в эти активы.
• От сделок по отчуждению доли других предприятий
• От продажи долговых бумаг, возвращения ранее выданных займов
• От доходов в виде вложений в предприятия, акции,
• Прочие поступления.

4220 – общая сумма платежей.

4221-4229 – расшифровка:

• Траты на обновление, ремонт оборудования, научные разработки, в т.ч. и внеоборотные активы
• Покупка долей других предприятий, акций
• Покупка долговых бумаг, прав требований, траты на займы
• Проценты по обязательствам, возникшим из-за инвестиционных операций
• прочие платежи.

В строке 4200 отчета о движении денежных средств указывается сальдо денежных потоков от инвестиционных операций.

Заполненный второй раздел формы 4 смотрите в заполненном образце отчета, который можно скачать по ссылке ниже.

Заполнение раздела “Денежные потоки от финансовых операций”

Финансовые операции связаны с привлечением дополнительного капитала в виде кредитов, займов или продажи доли в собственном капитале.

Поступления:

4310 – общая сумма поступлений.

4311-4319 – их расшифровка:

• Получение кредитных средств
• Увеличение вкладов участников
• Выпуска акций
• Выпуск долговых бумаг (облигации).

4320 – общая сумма платежей.

4321-4329 – их расшифровка:

• Собственникам при покупке их акций, долей в случае выхода
• Выплата части прибыли
• Выплата по долговым бумагам, обязательствам (кредиты, займы).

Заполняя данные по каждой категории формы 4, нужно отмечать сальдо: разницу между выплатами и поступлениями.

Обязательно в 4 форме отчетности отражается размер остатка денежных средств на начало и окончание отчетного периода.

4400 – сальдо денежных потоков – сумма строк 4100, 4200, 4300. Если получилось отрицательное число, отражаем его в круглых скобках.

4450 – остаток на начало отчетного периода – сумма остатка денежных средств на начало года.

4500 – остаток на конец отчетного периода – сумма остатка денежных средств на конец года.

4490 – влияние изменения курса валют по отношению к рублю – отражается итоговая сумма , возникших в связи с пересчетом валюты в рубли.

Важно знать, что в бланке отчета о движении денежных средств отражается не полный перечень категорий операций, одна операция может относиться к нескольким категориям. Так, например, единая выплата может относиться к разным потокам. В этом случае суммы распределяются по потокам. Потоки денежных средств отражаются в свернутом виде: это значит, что в показателях не должен учитываться .

При получении денег в иностранной валюте, делается перерасчет на рубль по курсу, действовавшему на момент совершения операции.

Также теперь обязательно отражать денежные эквиваленты (ценности, которые непостоянны в цене) и которые можно продать быстро и без особых трудностей.

Посмотреть заполненный отчет форма 4 можно, скачав образец заполнения по ссылке ниже.

Один из основных бухгалтерских документов в период отчетной кампании – отчет о движении денежных средств (форма 4). Поведаем, что нужно знать об этом бланке, каков порядок его формирования и дадим ссылку, чтобы скачать его в формате Word.

Актуальная редакция

Актуальный за 2016 год бланк отчета о движении денежных средств утвержден приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н.

Последние изменения в форму отчета о движении денежных средств за 2016 год были в 2015 году. Тогда приказ Минфина от 06 апреля 2015 года № 57н внёс ряд корректив в несколько нормативных документов по бухучету. Так, была отменена обязанность главбуха подписывать образец отчета о движении денежных средств. В 2017 году свой автограф с расшифровкой на этом документе ставит только руководитель предприятия.

Таким образом, бланк отчета о движении денежных средств в 2017 году не содержит такого реквизита, как подпись главного бухгалтера организации. Однако в уставе может быть прописана такая возможность.

Функции

Рассматриваемый отчет аккумулирует в себе данных о денежных ресурсах и высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть оперативно заменены на конкретную сумму денег, которая известна заранее. То есть заполненный образец отчета о движении денежных средств за 2016 год расскажет налоговикам и иным заинтересованным лицам об экономической состоятельности организации: про те ресурсы, риск изменения стоимости которых в силу их природы невелик.

Разумеется, отчет о движении денежных средств (форма 3 или 4 – бухгалтеры именуют по-разному) включает не только деньги в классическом виде, но и их аналоги. К примеру, депозиты до востребования.

Таким образом, отчет ОДДС служит и для внутренних целей управления конкретным предприятием. Заметим, что образец управленческого отчета о движении денежных средств обычно не сильно отличается от аналогичного документа, подготовленного бухгалтерий в рамках отчетной кампании. В любом случае за основу берут тот же бланк, утвержденный приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н.

Структура документа

Исходя из приказа Минфина № 66н, любой пример отчета о движении денежных средств за 2016 год состоит из 3-х страниц (см. рисунки ниже).

Начинают формирование отчета о движении денежных средств за 2016 год с указания общих сведений о предприятии. Затем переходят к конкретным показателям. Если обобщить, то это денежные потоки от:

• текущих операций;
• инвестиций (в саму организацию и собственные инвестиции);
• финансовые вложения.

В образце заполнения отчета о движении денежных средств за 2016 год должны присутствовать и все поступления в адрес фирмы, и различные платежи с ее стороны. В некоторых графах порядок формирования отчета о движении денежных средств в 2017 году требует подвести сальдо.

Имейте в виду: каждый правильный пример заполнения отчета о движении денежных средств в 2017 году подразумевает внесение показателей за 2016 год, а также за 2015 год. Последние берут из прошлого отчета о движении денежных средств (ф. 4).

Если ваше предприятие обязано в силу закона вести бухучет, значит форма отчета о движении денежных средств в 2017 году обязательна. Ее сдают вместе с остальными ключевыми бухгалтерскими отчетами в налоговую инспекцию и местный Росстат (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ и ч. 2 ст. 18 Закона <О бухучете˃).

Где взять бланк

На нашем сайте скачать бланк отчета о движении денежных средств за 2016 год в традиционном формате Exel можно по .

Хотя многие бухгалтеры предпочитают отчет о движении денежных средств на бланке «ворд» (Word). Скачать его тоже можно на нашем портале по следующей .

Тому, как формируется отчет о движении денежных средств в 2017 году, посвящено отдельное одноимённое с этим документом ПБУ 23/2011. Оно принято приказом Минфина России от 02 февраля 2011 года № 11н. Правда, при его применении надо следить, чтобы не было противоречий с Законом <О бухучете˃ № 402-ФЗ, который вышел несколько позже.

Несмотря на то что рассматриваемый отчет обязателен только для тех, кто в силу закона ведет бухучет, остальные организации могут по собственной инициативе скачать отчет о движении денежных средств на бланке Word в 2017 году, заполнить его, сдать и опубликовать. Такой подход увеличивает доверие к бизнесу, позволяет расширить клиентскую базу и привлечь инвесторов.

Безусловно, компании крупной и средней руки отчету о движении денежных средств на бланке ворд предпочитают заполнять его с помощью специальных бухгалтерских программ.